住民税の決定通知書が送られてきましたので検算をしました。自分のとは、少し金額を変えていますが、皆さんも確認されてはいかがですか。
住民税の簡単な説明
住民税とは、都道府県民税と市町村民税を合わせていう税金です。所得に応じた所得割と世帯に同一の均等割があります。住民税の決定通知書は、毎年5月下旬から6月中旬ごろに送られてきます
正式名称は、令和2年度の「給与所得とに係る市民税・県民税 特別徴収額の決定通知書」（この記事では長いので住民税と称しています）です。
住民税の計算方法
次の図は、住民税の決定通知書の書式です。
課税総所得③の計算
総所得金額①は、所得の欄の（給与収入から給与所得控除された後の）給与所得とその他の所得計を合わせた金額です。
そして、所得控除の各控除を全て加算した所得控除合計②を出します。
課税総所得③は、総所得金額①から所得控除②を差し引いて計算します。この金額が、以下の税額計算のベースになります。
税額の計算方法
次の仮定で具体的な税額計算をしてみます。
- 神奈川県在住
- 総所得③：2,000,000円
- ふるさと納税金額：18,000円
- 株式配当金額：200,000 円 ※株式配当金額の総計
- 株式配当割金額： 10,000円 ※上記株式配当金額の地方住民税5％分
税金計算の流れは次のとおりです。端数調整の関係で下数桁が合わない可能性があります。
- 総所得金額①－所得控除合計②＝課税総所得金額③
- 課税総所得金額③×税率＝税額控除前所得割額④
- 税額控除前所得割額④－税額控除額⑤＝所得割額⑥
- 所得割額⑥＋均等割額⑦＝ 特別徴収税額⑧
税率等は次のとおりですが、 神奈川県独自の制度として、県民税について、均等割＋300円、所得割＋0.025％されています。
均等割
市民税3,500円、県民税1,800円
所得割
市民税6％、県民税4.025％
住民税の結果は次のとおりです。
各区分の計算方法は次のとおりです。
市民税
税額控除前所得割額④＝総所得③×6％
＝120,000円
税額控除額⑤＝調整控除額×3%＋（ふるさと納税金額－2,000円）×6%＋（ふるさと納税金額－2,000円）×79.79%×3/5＋（株式配当金額×1.6%）＋株式配当割×3/5
＝19,320円
※調整控除額や79.79%などは、住民税決定通知書の裏側に記載されていますので、説明を省略します。
所得割額⑥＝ 税額控除前所得割額④－税額控除額⑤
＝100,600円 ※まるめて
均等割額⑦＝3,500円
県民税
税額控除前所得割額④＝総所得③×4.025％
80,500円
税額控除額⑤＝調整控除額×2%＋（ふるさと納税金額－2,000円）×4%＋（ふるさと納税金額－2,000円）×79.79%×2/5＋（株式配当金額×1.2%）＋株式配当割×2/5
＝13,147円
所得割額⑥＝税額控除前所得割額④－税額控除額⑤
＝67,300円 ※まるめて
均等割額⑦＝1,800円
特別徴収税額
特別徴収税額⑧＝（市民税の所得割額⑥と均等割額⑦）＋（県民税の所得割額⑥と均等割額⑦）
＝173,200円
さいごに
まったく、税金の計算は複雑です。今回の肝は、上記文章中の赤字の部分です。課税所得の区分で税率等が分かれていますので、それに当てはめれば検算できますので、是非トライされてはいかがでしょうか。
とはいえ私もプロではないので、何となく心配です。あくまでも目安と考えていただき、正確な値が必要な場合は税理士さんに相談してください。
でも税金とは付き合わざるを得ませんので、少しづつでも自信が持てるようになりたいものです。まぁ一種のゲームと考えれば良いのですが。。。でも理解するのが大変ですね。
